آخرین بروز رسانی: ۱۱ اکتبر ۲۰۲۶
خطر جریمه های میلیونی و مجازات های کیفری در انتظار دارندگان پاسپورت آمریکایی و گرین‌کارت ساکن سوئد و خارج از آمریکا: صدها هزار دلار مجازات عدم گزارش حساب‌های بانکی خارجی

استکهلمیان - بسیاری از دارندگان گذرنامه و یا حتی گرین کارت آمریکا تصور می‌کنند چنانچه دیگر در آمریکا زندگی نکنند و در این کشور دارایی یا کاری نداشته باشند،  دیگر کاری با اداره مالیات آمریکا (آی آر اس) هم ندارند.

بسیاری از دارندگان گذرنامه و یا حتی گرین کارت آمریکا حتی تصور می‌کنند اگر حساب‌های بانکی‌شان در سوئد باشد و درآمدی از آمریکا نداشته باشند، دولت و اداره مالیات آمریکا (آی آر اس) دیگر کاری با آن‌ها نخواهد داشت.

اما اگر شهروند آمریکا باشید، حتی اگر برای همیشه در سوئد یا هر کشور دیگری در خارج از آمریکا زندگی کنید، کماکان مشمول نظام مالیاتی آمریکا موسوم به «مالیات بر درآمد جهانی» هستید.

دارندگان گرین‌کارت نیز تا زمانی که وضعیت اقامت آن‌ها طبق قوانین آمریکا خاتمه نیافته باشد (گرین کارت خود را پس ندهند) ،  مشمول این مقررات هستند.

و این نا آگاهی، و یا آگاهی و خودداری عمدی از اعلام حساب های بانکی خارجی به اداره مالیات آمریکا، می تواند به صورت فاجعه باری  پرهزینه باشند و پیامدهای مالی و کیفری بسیار سنگینی ببار آورد.

زندگی در سوئد، یا هر کشور خارج از آمریکا، شما را از قوانین گزارش‌دهی جهانی آمریکا برای شهروندان و مقیمان دائمی این کشور معاف نمی‌کند.

اما موضوع فقط مالیات بر درآمد نیست. طبق مقررات رسمی آمریکا، اگر مجموع ارزش حساب‌های مالی خارجی مشمول گزارش‌دهی شما در هر مقطعی از سال میلادی از ۱۰ هزار دلار (معادل حدود ۱۰۰ هزار کرون یا ۱۰ هزار یورو) بیشتر شود، ملزم به ارائه گزارشی جداگانه به نام FBAR هستید.

این گزارش از طریق فرم FinCEN 114 ارائه می‌شود و با اظهارنامه مالیاتی سالانه آمریکا تفاوت دارد.

برای مثال، اگر در سوئد دو حساب بانکی با موجودی‌های ۷۰ هزار و ۵۰ هزار کرونی داشته باشید، مجموع موجودی آن‌ها ۱۲۰ هزار کرون و بیش از معادل ۱۰ هزار دلار آمریکاست. این حساب‌ها باید در گزارش FBAR به دولت آمریکا به صورت سالانه اعلام شوند.

حتی اگر حساب‌ها هیچ سودی ایجاد نکرده باشند، اصل الزام گزارش‌دهی همچنان برقرار است.

مجازات عدم گزارش عمدی می‌تواند بسیار سنگین باشد
این بخش را باید کاملا جدی گرفت. اگر مقام‌های مالیاتی آمریکایی مطلع شوند که شخصی از این وظیفه گزارش‌دهی الزامی خودداری کرده است، وی با مجازات مدنی بسیار سنگینی روبه‌رو می شود.

برای تخلف عمدی از الزامات FBAR، سقف جریمه مدنی تعدیل‌شده برای سال ۲۰۲۵ برابر با ۱۶۵ هزار و ۳۵۳ دلار بوده است؛ معادل ۱ و نیم میلیون کرون سوئد! اما این رقم حتی لزوماً سقف نهایی جریمه نیست. در موارد مشمول قانون، جریمه می‌تواند تا بیشترِ این دو مبلغ برسد یعنی ۱۶۵ هزار و ۳۵۳ دلار به اضافه ۵۰ درصد از موجودی حساب در زمان تخلف.

یک مثال تکان‌دهنده
فرض کنید فردی حساب خارجی اعلام‌نشده‌ای با موجودی یک میلیون دلار داشته باشد. پنجاه درصد این موجودی برابر با ۵۰۰ هزار دلار یعنی ۵ میلیون کرون است.  در صورت اعمال سقف مبتنی بر ۵۰ درصد موجودی، جریمه مدنی می‌تواند به ۵ میلیون کرون برسد.

اگر تخلف طی چند سال ادامه یافته باشد، محاسبه جریمه می‌تواند پیچیده‌تر شود و مجموع مسئولیت مالی به مبالغ بسیار بالایی برسد.

موضوع فقط جریمه مالی نیست؛ احتمال مجازات کیفری نیز وجود دارد
در موارد جدی، تخلف عمدی از قوانین گزارش‌دهی می‌تواند به تحقیقات کیفری منجر شود. بسته به رفتار شخص و مقررات کیفری قابل اعمال، مجازات ممکن است شامل جریمه کیفری و حبس باشد. برخی تخلفات مرتبط با قانون محرمانگی بانکی آمریکا می‌توانند مجازات حبس تا پنج سال داشته باشند؛ در شرایط خاص و با تحقق عناصر جرائم اضافی، مجازات‌های شدیدتری نیز ممکن است مطرح شوند.

بر این اساس، کسی که آگاهانه حساب‌های خود را پنهان می‌کند، نباید تصور کند که موضوع صرفاً یک اشتباه اداری کوچک است. این که «من در آمریکا زندگی نمی کنم و درآمد ندارم» دفاع کافی برای عدم ارائه FBAR نیست. این یکی از سوءبرداشت‌های رایج است. گزارش FBAR برای اعلام حساب‌های مالی خارجی است، نه صرفاً برای گزارش درآمد مشمول مالیات.

بنابراین، ممکن است فردی در سوئد یا هر کجای دیگری در خارج از آمریکا زندگی کند، درآمد آمریکایی نداشته باشد و حتی مالیات بر درآمدی به آمریکا بدهکار نباشد، اما همچنان موظف به ارائه FBAR خواهد بود.

آیا می‌توان فرض کرد حساب‌های خارجی هرگز کشف نمی‌شوند؟
خیر. شاید در کشورهایی مانند ایران که قرارداد رسمی تبادلات مالیاتی با آمریکا ندارند بتوان تا مدت زمانی «قسر در رفت». اما در مورد سوئد و تقریبا همه دیگر کشورهای دنیای غرب که با آمریکا قرارداد رسمی تبادل اطلاعات مالیاتی دارند تقریبا غیر ممکن است و دیر یا زود لو خواهد رفت.

گزارش‌دهی حساب‌های خارجی بخشی از نظام نظارتی آمریکا برای شناسایی دارایی‌ها و جریان‌های مالی خارجی است. اطلاعات FBAR می‌تواند به مقامات در شناسایی درآمد گزارش‌نشده یا بررسی وجوه مرتبط با تخلفات قانونی کمک کند.

این موضوع به این معناست که چنانچه شهروند آمریکا هستید و یا گرین کارت آمریکا دارید هر بار که یک بانک یا موسسه مالی سوئدی از شما می پرسد که «آیا مشمول قوانین مالیاتی آمریکا هستید» می بایست گزینه «بله» را انتخاب کنید،ِ در غیر این صورت به صورت عمدی قوانین FBAR را زیر پا گذاشته اید و در خطر عواقب آن قرار خواهید گرفت.

اگر تاکنون حساب‌های خود را اعلام نکرده‌اید، چه باید بکنید؟
اگر متوجه شده‌اید که در سال‌های گذشته موظف به ارائه FBAR بوده‌اید اما این کار را انجام نداده‌اید، بهتر است پیش از هر اقدامی با یک متخصص مالیاتی آمریکایی که در زمینه FBAR و حساب‌های خارجی تجربه دارد مشورت کنید.

بسته به شرایط، از جمله عمدی یا غیرعمدی بودن عدم گزارش، ممکن است راهکارهای متفاوتی برای اصلاح وضعیت وجود داشته باشد. نباید تصور کنید که یک روش اصلاحی مشخص برای همه افراد مناسب است یا ارائه گزارش دیرهنگام در هر شرایطی جریمه را حذف می‌کند.

اگر عدم گزارش عمدی بوده است، اهمیت دریافت مشاوره تخصصی بیشتر می‌شود.

ریسک پنهان کردن حساب‌ها را دست‌کم نگیرید
اگر شهروند آمریکا یا دارنده گرین‌کارت هستید و در سوئد، یا هر کجای دیگری در خارج از آمریکا زندگی می‌کنید، پیش از آنکه این اطلاعات از طریق دیگری غیر از شما به اطلاع مقامات مالیاتی آمریکا برسد، وضعیت قانونی خود را بررسی کنید.

آستانه ۱۰ هزار دلار (معادل حدود ۱۰۰ هزار کرون و ۱۰ هزار یورو) الزامات FBAR، جریمه‌های مدنی بشدت سنگین و احتمال پیامدهای کیفری، موضوعاتی نیستند که بتوان به‌سادگی از کنار آن‌ها گذشت. اقدام به‌موقع می‌تواند بسیار کم‌هزینه‌تر از روبه‌رو شدن با یک پرونده مالیاتی یا کیفری جدی باشد.

اداره مالیات آمریکا (آی آر اس) اداره ای بشدت سخت گیر و بی رحم است که درگیر شدن با آن می تواند لرزه بر اندام هر مشمول مالیاتی بیندازد. اگر خودتان مشمول این قانون هستید و یا کسی را میشناسید که با وجود دارا بودن گرین کارت آمریکا یا دارا بودن شهروندی آمریکا در خارج از آمریکا زندگی می کند، بدون آنکه اظهار نامه سالانه خود را به مقامات آمریکایی تسلیم کند، می توانید در این زمینه به وی اطلاع رسانی کنید.

اطلاعات بیشتر در این رابطه در وب سایت رسمی اداره مالیات آمریکا (آی آر اس) در اختیار مشمولین و دیگر علاقمندان قرار دارد:

https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar

با سپاس از: مرکز اطلاعات مهاجرین سوئد
تلفن تماس:
وب سایت:  www.immigrantinfo.se

استکهلمیان را در شبکه اجتماعی مورد علاقه خودتان دنبال کنید

اگر نظری در باره این مطلب دارید می توانید در زیر آن را بیان کنید